税务师法律真题及答案2022

税务师法律真题解析与答题技巧

作为一名合格的税务师，不仅需要掌握税收政策和财务会计知识，还需要掌握相关的法律法规和法律制度。下面就让我们来看一下几道税务师法律真题，以及解题的技巧和注意点。

一、企业所得税

企业利润分配制度包括三层次，依次为纳税收益分配、企业盈利再分配和经营风险储备。其中，纳税收益分配是企业所得税纳税义务的基础。下列表述中，正确的是（ ）。

A. 应缴纳城市维护建设税和教育费附加时，应纳税所得额为企业所得税应纳所得额；

B. 应缴纳资源税、城市维护建设税和教育费附加时，应缴纳税款以及滞纳金均纳入当期成本；

C. 应缴纳企业所得税、城市维护建设税和教育费附加时，应在缴纳企业所得税时一并纳入；

D. 企业应按纳税收益分配、企业盈利再分配、经营风险储备的顺序分配利润；

答案：D

解析：纳税收益分配、企业盈利再分配、经营风险储备是企业利润的三个方面，企业应按照纳税收益分配、企业盈利再分配、经营风险储备的顺序分配利润，纳税收益分配是企业所得税纳税义务的基础。

二、增值税

根据国家税收法律法规，下列关于月销售额应如何计算的表述错误的是（ ）。

A. 若月销售额包括应税销售额、免税销售额、不征税销售额、出口销售额等，应分别计算；

B. 应税销售额为增值税纳税人依法销售货物、提供应税劳务取得的货款、劳务费和其他名义收入，含税销售额减应纳税额后所剩余额；

C. 若税率变更，适用新税率的月销售额应按照新税率计算；

D. 不必根据实际发票或收据开具日期确定月销售额，应按实际销售情况计算月销售额；

答案：D

解析：月销售额为纳税人本月实际完成的应税销售额、免税销售额、不征税销售额和出口销售额的总和。根据国家税收法律法规，月销售额的计算应考虑实际情况，但企业应保证其计算的合理性和准确性。

三、个人所得税

某单位给该单位的员工发放的福利金计税方式如下：因福利发放总额较大，工资定义按预扣预缴应纳税额税率逐级递进计算。预扣预缴应纳税额为3.5万元，个税率表中税率为25%，税费为( )元。

A. 6875

B. 6750

C. 7375